2017年初级会计职称经济法基础模拟题带答案
2017年初级会计职称经济法基础模拟题一、单项选择题
1、适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是 ( )。
A 、 仲裁和民事诉讼
B 、 仲裁和行政复议
C 、 行政复议和民事诉讼
D 、 行政复议和行政诉讼
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向关系经济纠纷的解决方式。
【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】
2、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是 ( )。
A 、 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B 、 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C 、 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D 、 纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
城镇土地使用税纳税义务发生时间： (1)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税; (2)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税; (3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税; (4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税; (5)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税; (6)纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示： (1)只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月” 起缴纳城镇土地使用; (2)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。
【该题针对“城镇土地使用税,城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】
3、根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列属于持票人不能行使票据追索权的情形是 ( )。
A 、 汇票被拒绝承兑
B 、 付款人因违法被责令停业
C 、 付款人逃匿
D 、 背书人被宣告破产
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
选项A.B.C属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是承兑人或付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。
【该题针对“票据追索”知识点进行考核】
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是 ( )。
A 、 笔记本电脑
B 、 化肥
C 、 小汽车
D 、 淀粉
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
选项ACD适用17%税率征收增值税。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
5、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/ 吨，该公司当年应纳车船税为 ( )。
A 、 3600元
B 、 4020元
C 、 4200元
D 、 4260元
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
卡车应纳税额=5×60×10=3000 (元);汽车挂车应纳税额=4×60×5×50%=600 (元);该运输公司应纳车船税=3000+600=3600 (元)。
【该题针对“车船税,车船税的计算”知识点进行考核】
6、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是 ( )。
A 、 红利所得
B 、 特许权使用费所得
C 、 财产租赁所得
D 、 劳务报酬所得
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
7、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10% ，则该单位应缴纳的进口关税为 ( )元。
A 、 170
B 、 110
C 、 250
D 、 390
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税= (600+500+500+100)×10%=170 (元)。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】
8、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为 ( )元。
A 、 32
B 、 128
C 、 600
D 、 2400
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128 (元)。
【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】
9、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是 ( )。
A 、 无效
B 、 有效
C 、 可撤销
D 、 甲追认后有效
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
【该题针对“背书的有关规定”知识点进行考核】
10、根据 《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是 ( )。
A 、 自用工之日起
B 、 自劳动合同签订之日起
C 、 自用工之日起一个月内
D 、 自劳动合同备案之日起
答案： A
解析： 【正确答案】 A
【答案解析】
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
【该题针对“劳动关系建立的时间,劳动合同的订立形式”知识点进行考核】
2017年初级会计职称经济法基础模拟题二、多项选择题
(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
11、 下列公民、法人或者其他组织提起的行政诉讼，人民法院不予受理的有 ( )。
A 、 法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为
B 、 对财产的查封不服的
C 、 行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定
D 、 行政机关对其工作人员的免职决定
答案： A,C,D
解析： 法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：①国防、外交等国家行为;②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
12、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有 ( )。
A 、 将外购货物分配给股东
B 、 将外购货物用于个人消费
C 、 将自产货物无偿赠送他人
D 、 将自产货物用于非增值税应税项目
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。
【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之视同销售”知识点进行考核】
13、 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有 ( )。
A 、 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B 、 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C 、 产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D 、 产权出典的房屋，出典人为纳税人
答案： A,B,C
解析： 产权出典的房屋，承典人为纳税人。
14、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有 ( )。
A 、 工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地
B 、 劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
C 、 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地
D 、 特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
【该题针对“个人所得来源的确定”知识点进行考核】
15、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有 ( )。
A 、 卷烟
B 、 烟丝
C 、 粮食白酒
D 、 薯类白酒
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒 (粮食白酒、薯类白酒)。
【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】
16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有 ( )。
A 、 劳务报酬所得
B 、 特许权使用费所得
C 、 企事业单位的承包、承租经营所得
D 、 财产转让所得
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
选项C.D适用会计核算办法扣除。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
17、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有 ( )。
A 、 民法
B 、 刑法
C 、 行政诉讼法
D 、 企业所得税法
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
18、 下列选项中的纠纷属于劳动争议的有 ( )。
A 、 某民营企业与职工因工资报酬发生的纠纷
B 、 甲某因单位未准其探亲假而与单位发生的纠纷
C 、 乙某在试用期内患精神分裂症被辞退而与单位发生的纠纷
D 、 丙某退休后，与尚未参加社会保险统筹的原用人单位因追索养老金而发生的纠纷
答案： A,B,C,D
解析： 劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：①因确认劳动关系发生的争议;②因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;③因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;④因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;⑤因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议;⑥法律、法规规定的其他劳动争议。
19、下列各项中，属于生产性生物资产的有 ( )。
A 、 经济林
B 、 薪炭林
C 、 产畜
D 、 役畜
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】
20、下列各项中，关于商业汇票的付款期限表述正确的有 ( )。
A 、 定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日
B 、 出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载
C 、 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起6个月
D 、 见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10 日内。因此选项C的表述不正确。
【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】
21、因工伤发生的下列费用中，按照国家规定由用人单位支付的有 ( )。
A 、 治疗工伤期间的工资福利
B 、 住院伙食补助费
C 、 五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
D 、 终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付： (1)治疗工伤期间的工资福利; (2)五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴; (3)终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
【该题针对“工伤保险”知识点进行考核】
22、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有 ( )。
A 、 美术馆出租展览场地
B 、 房地产公司出租土地使用权
C 、 俱乐部出租体育比赛场地
D 、 交通部门有偿转让高速公路收费权
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
出租文化场所和体育比赛场所的，属于“服务业-租赁业”。交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。房地产公司出租土地使用权的也属于“服务业——租赁业”。
【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】
23、李某是某企业的职工，每月工资为3000元。2011年因患病而住院3个月。当年企业所在地的最低工资是1200元。下列选项中，公司支付李某病假期间的工资符合规定的有 ( )。
A 、 2000元
B 、 1200元
C 、 1000元
D 、 900元
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%，所以选项D不符合规定。
【该题针对“医疗期”知识点进行考核】
24、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有 ( )。
A 、 劳务报酬所得
B 、 特许权使用费所得
C 、 企事业单位的承包、承租经营所得
D 、 财产转让所得
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
选项C.D适用会计核算办法扣除。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
25、下列专用存款账户中，不得支取现金的账户有 ( )。
A 、 基本建设资金
B 、 单位银行卡账户
C 、 财政预算外资金
D 、 党、团、工会经费专用存款
答案： B,C
解析： 【正确答案】 BC
【答案解析】
根据规定，单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】
2017年初级会计职称经济法基础模拟题三、判断题
(请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
26、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
27、我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
28、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
本题考核生育保险。职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
【该题针对“生育保险”知识点进行考核】
29、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
银行结算账户仅仅包括活期存款账簿，不包括定期存款账户。
【该题针对“银行结算账户的分类,银行结算账户的概念和种类”知识点进行考核】
30、根据 《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
根据 《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。
【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】
31、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
32、根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于2000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2% 的赔偿金。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的 罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
【该题针对“结算纪律与法律责任”知识点进行考核】
33、存款人因向银行借款而需要开立一般存款账户的，除常规的证明文件外，还应向银行出具借款合同。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
存款人申请开立一般存款账户应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件，因借款需要开立的，还需出具借款合同。
【该题针对“一般存款账户”知识点进行考核】
34、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。
【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】
35、对限制人身自由的行政强制措施不服提起诉讼的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
本题表述正确。
【该题针对“行政诉讼的适用范围和诉讼管辖”知识点进行考核】
36、甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。
【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】
37、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税=1000×20%=200 (元)。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
38、根据 《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免 纳印花税。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。
【该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核】
39、劳动仲裁中，仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解。 ( )
对
错
答案： 对
解析： 【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“劳动仲裁,劳动仲裁的基本规定”知识点进行考核】
40、保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样，而另行签订保证合同或者保证条款的，也属于票据保证。 ( )
对
错
答案： 错
解析： 【正确答案】 错
【答案解析】
保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样，而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。
【该题针对“票据行为的相关规定,票据行为之保证”知识点进行考核】
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